年终奖需要扣税吗

2023年终奖需要扣税吗

很多职场小白不知道年终奖需不需要扣税。公司发年终奖是需要交税的，公司需要代扣代缴员工的个人所得税。今天小编整理了年终奖需要扣税吗相关内容供大家参考，一起来看看吧!

年终奖需要扣税吗

年终奖扣税。

计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第二条

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

年终奖怎么算个税

那么如何进行单独计税?如何进行合并综合所得计税?二者之间的税收优惠差在哪里呢?

1、单独计税

应纳税额=(年终奖金额除以12×适用税率-速算扣除数)×12

这个公式里的适用税率是按月换算后的综合所得税税率，年终奖除以12个月后，金额不超过3000元的，适用税率为3%，速算扣除数为0;超过3000元到12000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数为210;超过12000元到25000元的部分，适用税率为20%，速算扣除数为1410;超过超过25000元到35000元的部分，适用税率为25%，速算扣除数为2660......

年终奖怎么算个税

比如，小张年底发放年终奖为3万元，那么按照单独计税方式，3万除以12个月等于0.25万元，刚好在3000元以内，适用3%的税率，速算扣除数为0。那么小张的年终奖纳税金额为2500元×3%×12=900元。税后年终奖为29100元。

2、合并综合所得计税

第二种方法就是将年终奖并入年度工资，然后按照下表中的超额累进税率进行计算。

年终奖怎么算个税

比如，前文那么例子当中的小张全年应纳税所得额为15万元，年终奖为3万元。对照上表，18万适用税率为20%，因此3万元也适用20%的税率，30000×20%=6000元。因此，3万元的年终奖按照第二种方式计算，小张税后奖金为24000元。

不知道大家有没有看出两种计税方式的区别：同样是30000元的税前年终奖，采用单独计税方式，需要缴纳900元税款，而采用合并综合所得计税，需要缴纳6000元税款。相比之下，第一种计税方式可以享受5100元的税收优惠。

一次性奖金个人所得税税率表

、年度不超过36000元的税率为3%速算扣除数：0

2、超过36000-144000元的部分税率为10%速算扣除数：2520

3、超过144000-300000元的部分税率为20%速算扣除数：16920

4、超过300000-420000元的部分税率为：25%速算扣除数：31920

5、超过420000-660000元的部分税率为：30%速算扣除数：52920

6、超过660000-960000元的部分税率为：35%速算扣除：85920

(综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费)