年终奖税率和工资税率一样吗
2023年终奖税率和工资税率一样吗
又是一年年终，这个时候我们就会收到年终奖，年终奖又是要交税的，那么年终奖税率和工资税率一样吗？今天小编整理了年终奖税率和工资税率一样吗供大家参考，一起来看看吧!
年终奖税率和工资税率一样吗?
年终奖计税方式为单独计税。
2018年8月31日，《个人所得税法》修改，将个税的起征点确定为5000元。
2018年12月27日，国家财政部税务总局发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》财税〔2018〕164号，该通知明确，个人年终奖在2021年12月31之前仍然可以选择两种计税方式，一种叫单独计税，一种叫合并综合所得计税。自2022年1月1日开始，年终奖的个人所得税计算方式只能选择合并综合所得计税一种。
2021年12月31日，财政部税务总局发布《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》，该公告规定，年终奖单独计税的优惠政策，执行期限延长到2023年12月31日。
综上所述，年终奖计税方式为单独计税。
年终奖怎么算个税
那么如何进行单独计税?如何进行合并综合所得计税?二者之间的税收优惠差在哪里呢?
1、单独计税
应纳税额=(年终奖金额除以12×适用税率-速算扣除数)×12
这个公式里的适用税率是按月换算后的综合所得税税率，年终奖除以12个月后，金额不超过3000元的，适用税率为3%，速算扣除数为0;超过3000元到12000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数为210;超过12000元到25000元的部分，适用税率为20%，速算扣除数为1410;超过超过25000元到35000元的部分，适用税率为25%，速算扣除数为2660......
比如，小张2020年底发放年终奖为3万元，那么按照单独计税方式，3万除以12个月等于0.25万元，刚好在3000元以内，适用3%的税率，速算扣除数为0。那么小张的年终奖纳税金额为2500元×3%×12=900元。税后年终奖为29100元。
2、合并综合所得计税
第二种方法就是将年终奖并入年度工资，然后按照下表中的超额累进税率进行计算。
比如，前文那么例子当中的小张全年应纳税所得额为15万元，年终奖为3万元。对照上表，18万适用税率为20%，因此3万元也适用20%的税率，30000×20%=6000元。因此，3万元的年终奖按照第二种方式计算，小张税后奖金为24000元。
不知道大家有没有看出两种计税方式的区别：同样是30000元的税前年终奖，采用单独计税方式，需要缴纳900元税款，而采用合并综合所得计税，需要缴纳6000元税款。相比之下，第一种计税方式可以享受5100元的税收优惠。
年终奖简介
年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。
年终奖计税和工资计税的区别
2022年12月29日召开的国务院常务会议提出，为持续减轻个人所得税纳税人负担，缓解中低收入群体压力，会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策，包括“将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月换算税率单独计税的政策，延续至2023年底”以及补税低于400元豁免政策等。此外，会议表示将上市公司股权激励单独计税的政策，延续至2022年底。上述三项政策，预计一年可减税1100亿元。
“国家年底再出大招，实施阶段性个税减免政策，直接减税千亿元以上。这是继连续实施大规模减税政策后的又一利好，力度大，针对性强，直接作用明显。”中国财政学会绩效管理专委会副主任委员张依群表示。
中央财经大学政府预算研究中心主任王雍君则对《金融时报》记者表示，上述政策是针对部分群体税收优惠政策的延续，体现了财税制度在国家治理能力和治理体制现代化中的重要性。
年终奖单独计税等
优惠政策延续
根据本次会议，将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延续至2023年底。这意味着原本将于今年底到期的年终奖个税单独计税优惠政策将延续。
2018年，我国对个税法进行修改，把工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等4项劳动性所得纳入综合征税范围，适用统一的超额累进税率。全年一次性奖金属于工资薪金的一部分。同年12月，财政部、税务总局印发通知，对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。
对此，北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红对记者分析，如果综合所得和全年一次性奖金计税能够分别计税，可以降低以工资薪金收入为主要来源的纳税人的累进税率级次，从而降低工薪阶层税收负担。
假设某纳税人工薪收入的应税额(税前收入减去社保缴费、综合费用扣除和专项附加扣除后的部分)为10000元/月，年终奖为100000元。
在分类征收方案中，即将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税，那么他的工薪收入每年需要缴纳的个人所得税数量为10000×12×10%-2520(速算扣除)=9480元，年终奖已缴纳个人所得税数量为100000×10%-210(速算扣除)=9790元，两项相加等于19270元。
在综合征收方案中，工薪收入和年终奖要合并计征个人所得税，即(10000×12 100000)×20%-16920(速算扣除)=27080元。
所以，对于该纳税人而言，可以看到，分类征收方案下，个人可少缴纳7810元。
“在综合征收方案下，同等收入适用于更高的边际税率。”王好表示，因此分类征收方案的延续对绝大多数个人所得税纳税人而言能够起到明显的减税效果。
不过，他也提醒，“有一些平时月收入较低的人，可能专项附加扣除都无法足额用到，那么把年终奖并到综合所得里，充分扣除，预计缴税更低。”他表示，对于年终奖或股权激励所得明显高于工薪收入的少数纳税人而言，综合征收方案下，其纳税额会略低于分类征收方案。
为此，国家规定了“二选一”的政策，也就是个人对全年一次性奖金可以自行选择“全部并入综合所得计税”或“分类计税”。